コラム

 公開日: 2016-07-27 

特別受益で相続分が減ってしまうこともある

今回のテーマは、相続の「特別受益」です。被相続人から相続人が生前に何らかの財産を受け取っている場合、その分を考慮して分割しましょう、ということです。相続人が前もって貰っていた財産を差し引いた残りを、法定相続分どおりに分割するとなると、決して公平とは言えません。これは、不公平をできるだけなくすための制度であると言えます。

このように、特別な利益を受けた相続人を「特別受益者」、特別受益者が受けた利益を相続財産に戻して相続分を計算することを「特別受益の持戻し」と言います。

どんな財産が特別受益となるのか?

では、どんな財産が特別受益にあたるのかについて、民法903条にその規定があります。

(1)遺贈によって受けた財産
 例えば、土地の遺贈など。
(2)婚姻または養子縁組のための贈与
 例えば、支度金や嫁入り道具など。結納金や挙式費用は除く。
(3)生計の資本としての贈与
 例えば、事業資金や住宅資金など。

このようなものについては、相続財産の前渡しであると考え、相続開始のときの財産にそれらを加えたものを相続財産とみなして計算することになります。そして、計算された相続分から特別受益分を差し引いた残額が、特別受益者の相続分となります。

ここで注意したい点があります。生命保険金は特別受益にあたらないのが原則です。生命保険金は相続財産に含まれないからです。

特別受益の持戻しは免除できないか?

特別受益の持戻しは不公平を防ぐ制度ではありますが、被相続人には色々な想いがあります。相続人の貢献度によっては、法定相続分とは異なった相続分にしたいと考えることもあるでしょう。そんなときはどうするか?それは、「遺言」です。遺言で特別受益の持戻しをしないとする意思表示をすればいいのです。遺言による被相続人の意思は、尊重されるのが原則です。

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